Hướng dẫn cách đọc báo cáo tài chính đơn giản và hiệu quả

Đọc và phân tích báo cáo tài chính là kỹ năng không thể thiếu của các nhà quản trị doanh nghiệp, kiểm toán, kế toán cho đến những nhà đầu tư cổ phiếu. Nếu bạn là người mới vào nghề chưa biết cách đọc báo cáo tài chính thì hãy tham khảo bài viết dưới đây của Nhà Đất Mới nhé!

I. Báo cáo tài chính là gì?

Báo cáo tài chính là bảng cung cấp các thông tin liên quan đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Gồm các mục như tài sản, nợ, vốn chủ sở hữu, doanh thu, lợi nhuận, chi phí, dòng tiền… 

Báo cáo tài chính thường được công bố định kỳ vào cuối quý hoặc vào cuối năm. 

Báo cáo tài chính sẽ gồm 3 bảng cơ bản là: Bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo hoạt động kinh doanh, bảo lưu chuyển tiền tệ. 

1. Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình tài sản của doanh nghiệp theo giá trị tài sản và nguồn vốn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định (cuối kỳ hoặc cuối năm). 

Bảng cân đối kế toán sẽ đại diện cho tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể. 

2. Bảng báo cáo hoạt động kinh doanh 

Bảng báo cáo hoạt động kinh doanh phản ánh tình hình, kết quả kinh doanh trong một thời kỳ của doanh nghiệp (có thể là 1 quý, 6 tháng hoặc 1 năm). Hiểu đơn giản, báo cáo chính là phương tiện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng hoạt động của doanh nghiệp. 

Nguyên tắc cân đối của bảng báo cáo hoạt động kinh doanh: 

Doanh thu – Chi phí = Lợi nhuận

3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ghi nhận dòng tiền vào ra của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định như 1 quý, 6 tháng hoặc 1 năm. 

Bảng sẽ cung cấp thông tin giúp người xem đánh giá các thay đổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chính, khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng tạo ra các dòng tiền trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. 

>>>> Xem thêm: IRR là gì? Công thức tính IRR trong đầu tư kinh doanh

II. Cách đọc báo cáo tài chính 

1. Cách đọc báo cáo cân đối kế toán

Để đọc được báo cáo cân đối kế toán, trước hết bạn cần tìm hiểu các mục Tài sản, nguồn vốn là gì. 

– Tài sản là tất cả những nguồn lực do doanh nghiệp kiểm soát, nắm giữa và có thể thu được lợi ích kinh tế trong tương lai. Tài sản được chia ra làm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn. 

• Tài sản ngắn hạn: là những tài sản có thời gian sử dụng dưới 12 tháng hoặc 1 chu kỳ kinh doanh. Các tài sản ngắn hạn như: hàng tồn kho, tiền hải thu, tiền đầu tư cho các dự án ngắn hạn. 
• Tài sản dài hạn: là những tài sản có thời gian sử dụng, luân chuyển, thu hồi vốn lâu trên 12 tháng hoặc trong nhiều chu kỳ kinh doanh. Các tài sản dài hạn như: máy móc, thiết bị, nhà xưởng. 

– Nguồn vốn cho biết tài sản của đơn vị do đâu mà có. Cơ cấu nguồn vốn thường được chia thành nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. 

• Nợ phải trả: Bao gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn, đây là nguồn vốn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần sử dụng và quản lý khoản nợ một cách hiệu quả, đảm bảo khả năng thanh toán, tích lũy để phát triển, mở rộng kinh doanh. 
• Vốn chủ sở hữu: Nguồn vốn có sẵn của chính chủ doanh nghiệp. Vốn chủ sở hữu có vị trí và ý nghĩa quan trọng, là nguồn vốn dài hạn và không cần phải thanh toán. 

Để đọc báo cáo cân đối kế toán, ngoài việc xem xét các khoản mục quan trọng, người đọc cần chú ý đến: cơ cấu của tài sản, mối tương quan giữa các khoản mục nhằm đánh giá tình hình sức khỏe tài chính cũng như sự hiệu quả, phù hợp của cơ cấu tài sản, nguồn vốn so với thực tế kinh doanh của đơn vị. 

2. Cách đọc báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 

Về cơ bản, báo cáo hoạt động kinh doanh thể hiện doanh thu, chi phí phát sinh, lợi nhuận của doanh nghiệp đạt được trong kỳ thông qua các hoạt động thông thường, hoạt động tài chính và các hoạt động khác. 

Thông thường, để đọc báo cáo hoạt động kinh doanh chúng ta sẽ xem xét từ trên xuống dưới. Bắt đầu với chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp các dịch vụ hoặc doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ.

Các chỉ tiêu quan trọng cần lưu ý gồm: 

• Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: thể hiện khả năng sinh lời của doanh nghiệp. 
• Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: thể hiện khả năng tạo lợi nhuận từ các hoạt động sản xuất kinh doanh cơ bản của doanh nghiệp. 
• Lợi nhuận khác: cho biết các khoản lợi nhuận khác có nguồn gốc từ đâu. 
• Lợi nhuận kế toán trước thuế = Lợi nhuận thuần từ HĐKD + Lợi nhuận khác
• Lợi nhuận sau thuế TNDN = Lợi nhuận trước thuế – Chi phí thuế thu nhập DN
• Lãi trên cổ phiếu: thể hiện khả năng sinh lời của doanh nghiệp trên mỗi đơn vị cổ phiếu giúp thu hút các chủ đầu tư chứng khoán.

3. Cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ 

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ khi đọc cũng được xem xét từ trên xuống dưới. Bảng báo cáo sẽ giúp các nhà đầu tư hiểu rõ giá trị doanh nghiệp, tránh bị vượt mặt bởi các báo lợi nhuận tốt đẹp mà không hiểu tính bền vững của các lợi nhuận này. 

Trên đây là hướng dẫn cách đọc báo cáo tài chính Nhà Đất Mới gửi đến bạn. Hy vọng những chia sẻ trên sẽ giúp bạn có thêm những kiến thức thực tế áp dụng vào công việc cũng như có quyết định đúng đắn khi muốn đầu tư kinh doanh nhé!

Nguồn: Nhadatmoi.net