Các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà và những quy định cần lưu ý

Các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà theo luật pháp. Nhà Đất Mới tư vấn các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà và cách tính thuế khi cho thuê nhà theo quy định của pháp luật.

Theo quy định của pháp luật, cho thuê nhà là một hình thức kinh doanh và phải nộp thuế. Vậy các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà là gì và những quy định liên quan như thế nào? Hãy cùng Nhà Đất Mới tìm hiểu qua bài viết dưới đây

I. Điều kiện và căn cứ tính thuế khi cho thuê nhà

1. Điều kiện tính thuế

Cho thuê nhà là một hình thức kinh doanh hợp pháp theo quy định của pháp luật. Chính vì vậy, hoạt động này có phát sinh các nghĩa vụ thuế.

Đối với các hộ gia đình/cá nhân có tổng thu nhập trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải tiến hành các nghĩa vụ về tài chính. Các đối tượng có thu nhập năm dưới mức này sẽ không phải đóng thuế.

2. Các căn cứ để tính thuế khi cho thuê nhà

a. Doanh thu tính thuế

• Đối với các đối tượng thuộc diện chịu thuế, doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• Số tiền thuê nhà mà bên thuê thực hiện trả theo từng kỳ được quy định rõ ràng trong hợp đồng cho thuê.
• Các khoản thu liên quan đến việc cho thuê (không bao gồm các khoản bồi thường, phạt mà người cho thuê nhận được).
• Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng là khoản tiền thu được từ việc thuê nhà không bao gồm các khoản phạt và bồi thường theo quy định trong hợp đồng.

*Lưu ý: 

• Các khoản trên là doanh thu nhận được khi chưa trừ thuế.
• Một số trường hợp người thuê trả tiền thuê trước cho thời hạn nhiều năm, doanh thu tính thuế chính là doanh thu nhận được một lần.

b. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế sẽ được xác định tại thời điểm bắt đầu của hạn kỳ thanh toán theo như quy định tại hợp đồng thuê nhà.

Xem thêm: Cá nhân cho thuê nhà dưới 100 triệu có phải nộp thuế không?

II. Các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà

Đối với những cá nhân có doanh thu từ việc thuê nhà trên 100 triệu hàng năm thì phải thực hiện kê khai và nộp các khoản thuế sau:

1. Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng

Thông tư Chính phủ số 92/2015/TT-CP quy định tại Điểm C Khoản 2 Điều 4, mức thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng phải nộp trong trường hợp này như sau:

• Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x 5%
• Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x 5%

2. Thuế môn bài

Thuế môn bài Mức lệ phí môn phải nộp được quy định tại Khoản 2 Điều 4 của Nghị Định Chính phủ NĐ-CP như sau:

Mức doanh thu năm (triệu đồng)	Lệ phí môn bài cần nộp (đồng)
Từ 100 – 300 triệu đồng	300.000
Từ 300 – 500 triệu đồng	500.000
Trên 500 triệu đồng	1.000.000

Mức doanh thu để xác định lệ phí môn bài cần nộp căn cứ vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân.

III. Một số quy định về việc nộp thuế khi cho thuê nhà

1. Thủ tục kê khai và nộp thuế

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ cần thiết để tiến hành kê khai thuế

Hồ sơ để thực hiện kê khai thuế bao gồm các loại giấy tờ như sau:

• Tờ khai thuế cho thuê tài sản theo mẫu quy định (mẫu 01/TTS).
• Tờ khai thuế môn bài theo quy định.
• Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản theo đúng mẫu quy định 01-1/BK-TTS
• Hợp đồng thuê nhà và phụ lục kèm theo (có thể là bản chụp).
• Giấy CMND/căn cước công dân của người có tài sản cho thuê.
• Đối với trường hợp ủy quyền cho đại diện thực hiện kê khai cần có giấy ủy quyền (có thể là bản chụp).

Lưu ý: Với những người kê khai thuế không phải lần đầu đối với hợp đồng và phụ lục hợp đồng thì không cần chuẩn bị hợp đồng thuê nhà và phụ lục bảng kê.

Bước 2: Thực hiện nộp hồ sơ và kê khai thuế tại cơ quan chức năng

Hồ sơ được nộp tại Chi Cục thuế địa phương nơi có nhà cho thuê. Cán bộ thuế sẽ tiến hành kiểm tra và hướng dẫn bổ sung đối với các hồ sơ chưa hợp lệ.

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế được quy định như sau:

Bước 3: Thực hiện nghĩa vụ tài chính

Tiến hành thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính theo thông báo về thuế và nhận giấy biên nhận.

2. Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp hồ sơ thuế và thực hiện nghĩa vụ tài chính khi cho thuê nhà được quy định như sau:

• Chậm nhất là trong vòng 30 ngày sau khi kết thúc quý bắt đầu thời hạn thuê trong hợp đồng nếu khai thuế thuê kỳ hạn thanh toán.
• Chậm nhất là trong vòng 90 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính dương lịch đối với trường hợp khai thuế theo năm.

Đối với những trường hợp nộp chậm thuế phí theo quy định sẽ bị phạt hành chính. Mức phạt có thể lên tới 5.000.000 đối với trường hợp không nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn.

Trên đây Nhà Đất Mới đã chia sẻ cụ thể về các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà. Hy vọng qua bài viết bạn đã giải đáp được những băn khoăn về vấn đề này và áp dụng tốt trong thực tế.